1-042-D-2017-f du 30.11.2017 (PDF, 408 kB, 30.11.2017)Traitement fiscal des frais de formation et de formation continue à des fins professionnelles
1-041-D-2014-f du 18.09.2014 (PDF, 328 kB, 15.09.2017)Libre passage dans la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité
1-040-V-2014-f du 11.03.2014 (PDF, 157 kB, 15.09.2017)Déchéance du droit au remboursement de l’impôt anticipé des personnes physiques selon l’article 23 LIA
1-039-DVS-2013-f du 23.12.2013 (PDF, 287 kB, 15.09.2017)Imposition des options destinées aux actionnaires
1-038-D-2013-f du 17.07.2013 (PDF, 498 kB, 29.09.2017)Imposition des bénéfices en capital résultant de l’aliénation d’immeubles sis en zone à bâtir et faisant partie de la fortune commerciale d’agriculteurs
1-037A-D-2018-f du 04.05.2018 (PDF, 374 kB, 02.05.2018)Traitement fiscal des participations de collaborateur auprès de l’employeur
1-037-D-2012-f du 22.07.2013 (PDF, 316 kB, 10.03.2017)Imposition des participations de collaborateur
– Annexe I: Vue d’ensemble des participations de collaborateur
– Annexe II: Exemples
– Annexe III: Modèles d’attestation
– Annexe IV: Exemples d’imposition à la source
1-036-D-2012-f du 27.07.2012 (PDF, 229 kB, 12.05.2017)Commerce professionnel de titres
1-035-D-2011-f du 02.12.2011 (PDF, 94 kB, 02.10.2015)Imposition des entreprises de transport et d’infrastructure concessionnaires
1-034-V-2011-f du 26.07.2011 (PDF, 186 kB, 02.10.2015)Avoirs de clients
(remplace la circulaire S-02.122.2 d’avril 1999)
1-033-S-2011-f du 04.02.2011 (PDF, 205 kB, 02.10.2015)Droit de timbre sur les primes d’assurance
1-032-DVS-2010-f du 23.12.2010 (PDF, 366 kB, 15.05.2017)Assainissement de sociétés de capitaux et de sociétés coopératives
1-031-D-2010-f du 22.12.2010 (PDF, 344 kB, 02.10.2015)Exploitations agricoles – report de l’imposition en cas d’affermage
1-030-D-2010-f du 21.12.2010 (PDF, 649 kB, 23.06.2017)Imposition des époux et de la famille selon la loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD)
– Aperçu des types de famille
– Tableau des types de famille
1-029a-DVS-2015-f du 09.09.2015 (PDF, 406 kB, 21.04.2017)Principe de l’apport de capital – nouveau droit comptable
1-029-DV-2010-f du 09.12.2010 (PDF, 355 kB, 15.09.2017)Principe de l’apport de capital
Annexe : Formulaire 170
1-028-D-2010-f du 03.11.2010 (PDF, 522 kB, 19.05.2017)Imposition des bénéfices de liquidation en cas de cessation définitive de l’activité lucrative indépendante
1-027-D-2009-f du 17.12.2009 (PDF, 252 kB, 12.05.2017)Réduction d’impôt sur les rendements de participations à des sociétés de capitaux et sociétés coopératives
1-026-D-2009-f du 16.12.2009 (PDF, 253 kB, 15.05.2017)Nouveautés concernant l’activité lucrative indépendante suite à l’adoption de la loi sur la réforme de l’imposition des entreprises II
1-025-D-2018-f du 23.02.2018 (PDF, 430 kB, 23.02.2018)Imposition des placements collectifs de capitaux et de leurs investisseurs
– Annexes voir circulaire 1-024-VS-2017-f
1-024-VS-2017-f du 20.11.2017 (PDF, 544 kB, 21.11.2017)Les placements collectifs de capitaux en matière d’impôt anticipé et de droits de timbre
Annexe VII : Schéma d’agrégation des fonds de fonds suisses (MS Excel 2013) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)
Annexe VII : Schéma d’agrégation des fonds de fonds suisses (MS Excel 2007) (XLSM, 1 MB, 27.03.2018)
1-023-D-2008-f du 17.12.2008 (PDF, 625 kB, 12.05.2017)Imposition partielle des rendements provenant de participations détenues dans la fortune commerciale ou déclarées comme fortune commerciale
– Exemples 1 à 5
– Compte distinct
1-023-D-2008-f-Annexe (XLS, 42 kB, 02.10.2015)Compte distinct
1-022-D-2008-f du 16.12.2008 (PDF, 311 kB, 19.05.2017)Imposition partielle des rendements provenant de participations détenues dans la fortune privée et limitation de la déduction des intérêts passifs
1-021-V-2008-f du 01.04.2008 (PDF, 119 kB, 02.10.2015)Justificatifs donnant droit au remboursement de l’impôt anticipé sur les bonifications de revenu effectuées par des banques étrangères
1-020-DV-2008-f du 27.03.2008 (PDF, 295 kB, 02.10.2015)Imposition des trusts
– Circulaire 30 de la CSI du 22 août 2007
1-019-D-2008-f du 06.02.2008 (PDF, 199 kB, 02.10.2015)Leasing d’immeubles commerciaux ou industriels
1-018-DV-2008-f Version actualisée du 17.07.2008 (PDF, 250 kB, 15.05.2017)Imposition des cotisations et des prestations de la prévoyance individuelle liée (pilier 3a)
1-017-D-2007-f du 03.10.2007 (PDF, 60 kB, 02.10.2015)Encouragement à la propriété du logement au moyen de la prévoyance professionnelle
1-016-D-2007-f du 13.07.2007 (PDF, 34 kB, 02.10.2015)Interdiction de déduire les commissions occultes
1-015-DVS-2017-f du 03.10.2017 (PDF, 850 kB, 03.10.2017)Obligations et instruments financiers dérivés en tant qu’objets de l’impôt fédéral direct, de l’impôt anticipé et des droits de timbre
– Annexe I : Aperçu des différents genres d’obligations, des instruments financiers dérivés les plus courants et des produits combinés traités dans la circulaire
– Annexe II : Exemples
– Annexe III : Cas spéciaux et évolution des produits; état au 11.02.2009
– Annexe IV : Avis de la Commission Fiscalité et Questions financières de l’Association suisse des banquiers de novembre 2006
1-014-D-2007-f du 06.11.2007 (PDF, 239 kB, 15.05.2017)Vente de droits de participation de la fortune privée à la fortune commerciale d’un tiers («liquidation partielle indirecte»)
1-013-DVS-2018-f du 01.01.2018 (PDF, 418 kB, 29.12.2017)Opérations de prêt, d’emprunt ainsi que de mise en pension de titres en tant qu’objet de l’impôt anticipé, d’impôts à la source étrangers, des droits de timbre et de l’impôt fédéral direct
1-012-S-2011-f du 10.03.2011 (PDF, 727 kB, 15.05.2017)Droit de timbre de négociation
(remplace l’édition 1-012-S-2005-f du 20.12.2005)
1-012-S-2011-f-Schema (PDF, 73 kB, 02.10.2015)Droit de timbre de négociation (DTN) sur instruments financiers dérivés sur le marché secondaire
1-011-D-2005-f du 31.08.2005 (PDF, 311 kB, 10.02.2017)Déductibilité des frais de maladie et d’accident et des frais liés à un handicap
– Questionnaire médical
Déduction des frais liés à un handicap – Questionnaire médical (PDF, 119 kB, 24.03.2017)(Questionnaire type annexé à la circulaire n°11 du 31 août 2005)
1-010-V-2005-f du 15.07.2005 (PDF, 89 kB, 02.10.2015)Procédure de déclaration pour dividendes de source suisse versés à des sociétés étrangères détenant des participations importantes, basée sur l’article 15, alinéa 1, de l’Accord sur la fiscalité de l’épargne avec la CE (supplément à la circulaire no 6 du 22.12.2004)
1-009-DV-2005-f du 22.06.2005 (PDF, 76 kB, 02.10.2015)Preuve de la justification commerciale des charges lors d’affaires étranger-étranger
1-008-D-2005-f du 21.06.2005 (PDF, 248 kB, 17.03.2017)Commerce professionnel de titres
1-006-V-2004-f du 22.12.2004 (PDF, 403 kB, 12.05.2017)Procédure de déclaration pour dividendes de source suisse versés à des sociétés étrangères détenant des participations importantes
– Ordonnance sur le dégrèvement des dividendes suisses payés dans les cas de participations importantes détenues par des sociétés étrangères; du 22 décembre 2004 (Etat le 5 décembre 2006)
– Ordonnance relative à la Convention germano-suisse de double imposition; Modification du 22 décembre 2004
– Ordonnance concernant la Convention de double imposition américano-suisse; Modification du 22 décembre 2004
1-005-DVS-2004-f du 01.06.2004 (PDF, 1 MB, 07.04.2017)Restructurations
– Exemples
– Textes de loi
1-004-DV-2004-f du 19.03.2004 (PDF, 23 kB, 02.10.2015)Imposition des sociétés de services
– Texte anglais voir au verso
- W03-003F du 27.01.2003 (PDF, 23 kB, 02.10.2015)Taux d’intérêt déterminants pour le calcul des prestations appréciables en argent
– Notice du 20.1.2003 concernant les taux d’intérêt déterminants pour le calcul des prestations appréciables en argent (S-02.111) - W03-002F du 14.01.2003 (PDF, 15 kB, 02.10.2015)Déductions, barèmes et taux d’intérêt 2003 en matière d’impôt fédéral direct
– Nouveau tirage des éditions 1996/Post et 1997/Prae du tableau servant à calculer l’impôt fédéral direct des personnes physiques (form. 58c-1996/Post et 58c-1997/Prae)
– Modification du 26.6.2002 de l’appendice à l’ordonnance du 10.2.1993 sur la déduction des frais professionnels des personnes exerçant une activité lucrative dépendante en matière d’impôt fédéral direct (RO 2002 2474)
– Modification du 19.11.2002 de l’appendice à l’ordonnance du 10.12.1992 sur l’échéance et les intérêts en matière d’impôt fédéral direct (RO 2002 4055) - W03-001F du 03.10.2002 (PDF, 169 kB, 21.07.2017)Les indemnités de départ et les versements de capitaux de l’employeur
– Annexe exemples 1 – 6 - W02-008F du 18.12.2001 (PDF, 22 kB, 02.10.2015)Répartition fiscale internationale des sociétés principales
- W01-006F du 06.06.2001 (PDF, 68 kB, 02.10.2015)Ordonnance relative à l’imputation forfaitaire d’impôt
– Ordonnance relative à l’imputation forfaitaire d’impôt, modification du 9 mars 2001
– Ordonnance 1 du DFF relative à l’imputation forfaitaire d’impôt, modification du 23 mars 2001
- W99-005F du 19.08.1999 (PDF, 414 kB, 02.10.2015)Réforme 1997 de l’imposition des sociétés – Nouvelle réglementation de l’acquisition des propres droits de participation
– Représentation schématique de la solution de la problématique de l’effet rétroactif de l’art. 70a LIA en relation avec l’art. 4a LIA
– Form. 103 / 110 - W97-006F du 06.06.1997 (PDF, 142 kB, 24.02.2017)Capital propre dissimulé de sociétés de capitaux et de sociétés coopératives (art. 65 et 75 LIFD)
- W95-028F du 29.01.1996 (PDF, 43 kB, 02.10.2015)La perception de l’impôt fédéral direct
– Ordonnance du 10 décembre 1992 sur l’échéance et les intérêts en matière d’impôt fédéral direct (RS 642.124; RO 1993, 717)
– Appendices des 29.11.1994 et 7.12.1995 à l’ordonnance susmentionnée, avec les taux d’intérêt pour les années civiles 1995 (RO 1994, 2786) et 1996 (RO 1995, 5460) - W95-026F du 22.09.1995 (PDF, 20 kB, 02.10.2015)Déduction des frais professionnels des personnes exerçant une activité lucrative dépendante
– Ordonnance du 10.2.1993 sur la déduction des frais professionnels des personnes exerçant une activité lucrative dépendante en matière d’impôt fédéral direct (RS 642.118.1; RO 1993, 1363)
– Appendice du 29.6.1994 à l’ordonnance ci-dessus, avec déductions forfaitaires pour les années de calcul 1993 à 96 (RO 1994, 1673) - W95-024F du 30.06.1995 (PDF, 26 kB, 02.10.2015)Assurances de capitaux à primes uniques
- W95-021F du 07.04.1995 (PDF, 100 kB, 02.10.2015)Le droit de rappel d’impôt et le droit pénal fiscal dans la loi sur l’impôt fédéral direct
- W95-019F du 07.03.1995 (PDF, 28 kB, 02.10.2015)Obligation de renseigner, d’attester et d’informer dans la LIFD
- W95-012F du 08.07.1994 (PDF, 20 kB, 02.10.2015)Exonération de l’impôt pour les personnes morales poursuivant des buts de service public ou de pure utilité publique (art. 56, let. g LIFD) ou des buts cultuels (art. 56, let. h LIFD); déductibilité des versements bénévoles (art. 33, 1er al., let. i et art. 59, let. c LIFD)
- W95-011F du 08.06.1994 (PDF, 8 kB, 02.10.2015)Imposition des prestations de l’assurance militaire
- W95-009F du 03.12.1993 (PDF, 33 kB, 02.10.2015)Ordonnance sur l’imposition d’après la dépense en matière d’impôt fédéral direct
- W95-003F du 25.11.1992 (PDF, 213 kB, 02.10.2015)Innovations apportés dans le traitement fiscal de l’agriculture et de la sylviculture par la LIFD
– Notice A / 1993
– Notice B / 1993 - W95-002F du 12.11.1992 (PDF, 25 kB, 02.10.2015)Revenus provenant de l’activité lucrative indépendante selon l’article 18 LIFD (extension de l’assujettissement aux bénéfices en capital, passage à la méthode de la prépondérance et application générale de cette méthode dans le nouveau droit)
- W85-008F du 06.05.1985 (PDF, 6 kB, 02.10.2015)Liquidation et radiation des sociétés de capitaux et des sociétés coopératives; fin de l’assujettissement
- W81-004F du 30.04.1980 (PDF, 114 kB, 02.10.2015)Traitement fiscal de l’indemnité visée à l’article 334 CCS (Lidlohn)